FIS08

Descrizione

Il corso fornisce gli strumenti necessari per affrontare in modo sicuro ogni aspetto delle operazioni doganali. Un supporto concreto per le aziende che vogliono evitare rischi e gestire al meglio i rapporti con le dogane.

Obiettivi

• Classificazione, origine e valore delle merci;
• Regimi doganali e procedure semplificate;
• Trade compliance (import/export control) e Dual use;
• Accertamento e contenzioso doganale;
• IVA, accise e nuove imposte ambientali (CBAM, EUDR);
• Strategia doganale per ridurre rischi e costi.

Programma

Normativa doganale e impatto sugli operatori economici:

• Fonti del diritto doganale di livello internazionale, unionale e nazionale;
• Obbligazione doganale: presupposto, soggetto passivo, estinzione, garanzia;
• Riscossione, pagamento, rimborso e sgravio;
• Dichiarazione, dichiarante e rappresentante in dogana;
• Decisioni riguardanti l’applicazione della normativa doganale;
• Operatore economico autorizzato (Authorized Economic Operator – “AEO”);
• Caso pratico.

Guerre commerciali e dazi doganali:

• Cosa sono i dazi doganali;
• Dazi antidumping e compensativi;
• Dazi di salvaguardia e contingenti;
• I dazi “di Trump” e il loro impatto sui flussi commerciali. Le risposte dell’unione europea;
• Non solo dazi: barriere non tariffarie;
• Caso pratico.

Classificazione doganale:

• Classificazione tariffaria delle merci: definizione e scopo;
• Fonti e regole di classificazione;
• Informazioni tariffarie vincolanti (“ITV”);
• Caso pratico.

Origine preferenziale e non preferenziale “Made in” Italy:

• Origine delle merci: definizione e scopo;
• Origine non preferenziale: regole di origine e prove. “Made in”;
• Origine preferenziale: regole di origine e prove. Certificato di circolazione EUR.1. Dichiarazione su fattura. Esportatore autorizzato. Esportatore registrato “REX”. Dichiarazione del fornitore;
• Informazioni vincolanti sull’origine (“IVO”);
• Caso pratico.

Valore in dogana:

• Metodo primario di determinazione del valore: il valore di transazione e la “vendita per l’esportazione”;
• Elementi da includere (e non includere) nel valore di transazione;
• Metodo “a forfait” e dichiarazione incompleta;
• Metodi secondari di determinazione del valore;
• Royalties, transfer pricing e valore doganale;
• Caso pratico.

Regimi doganali definitivi e speciali:

• Dichiarazione doganale, reingegnerizzazione e sdoganamento centralizzato;
• Luogo “approvato”;
• Regimi definitivi: esportazione e immissione in libera pratica;
• Regimi speciali. Disposizioni generali e norme «orizzontali». Transito interno ed esterno. Deposito doganale e zona franca. Uso particolare: ammissione temporanea e uso finale. Perfezionamento attivo e passivo. Convenzioni TIR e ATA (cenni);
• Caso pratico.

Export controls e dual use:

• Fonti normative di livello internazionale, unionale e nazionale;
• Dual use e classificazione dei prodotti a duplice uso;
• Sanzioni internazionali (focus: Russia);
• Programma Interno di conformità (“PIC” o Internal Compliance Programme – “ICP);
• Sanzioni internazionali USA (cenni);
• Caso pratico.

Controlli doganali e contenzioso (sanzioni):

• Modifica e invalidamento della dichiarazione doganale
• Controlli doganali in linea e a posteriori. Cooperazione tra autorità e indagini OLAF
• Processo verbale di revisione. Diritto al contraddittorio “endoprocedimentale”
• Sanzioni e ravvedimento operoso
• Il contenzioso tributario – doganale. Atti impugnabili. Ricorso. Sentenza. Impugnazioni
• Caso pratico

IVA negli scambi con l’estero e accise:

• Presupposti dell’IVA: soggettivo, oggettivo e territoriale
• Territorialità IVA e operazioni con l’estero
• Esportazioni e importazioni
• Operazioni intracomunitarie e triangolazioni
• L’IVA nei servizi internazionali
• Le novità in tema di IVA
• Inquadramento generale delle accise e imposte di consumo
• Presupposto impositivo ed esigibilità
• I soggetti passivi
• Liquidazione, versamento ed accertamento
• La riforma delle accise e novità giurisprudenziali
• Caso pratico

Compliance doganale e risk management CBAM, EUDR e altre “Imposte verdi”:

• Individuazione e valutazione dei rischi aziendali
• Risk management: metodologie e casi d’uso con IA
• Strumenti di compliance
• CBAM: relazioni trimestrali e ottenimento dell’autorizzazione a “Dichiarante CBAM autorizzato”
• EUDR: gli obblighi di “Dovuta diligenza”

Destinatari

Il corso è rivolto a professionisti e operatori che si occupano di importazioni, esportazioni e operazioni intracomunitarie, in particolare a chi gestisce aspetti doganali, fiscali e di compliance. È pensato per responsabili e addetti di uffici doganali e amministrativi, operatori della logistica e spedizionieri, consulenti fiscali e legali attivi nel commercio internazionale, nonché per imprese che operano o intendono operare sui mercati esteri e desiderano prevenire rischi, sanzioni e costi legati a dazi, IVA e normative doganali.